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122亿资金去向不明再遭问询,康得新说存银行,北京银行回函:余额为0

2019-05-09 萧筱 艾媒网 阅读 16761

摘要: 5月7日晚刚刚回复了深交所的关注函,第二天(5月8日)傍晚,康得新再次收到深交所的问询函。深陷债务危机中的康得新的巨额资金去向问题正被监管层“穷追猛打”。

  近期,康得新复合材料集团股份有限公司(002450.SZ,下称康得新)153.16亿货币资金中122亿的真实性引发质疑,该公司负责审计的瑞华会计事务所无法确认它们的存在。与此同时,公司有数位董事、监事也均不保证该笔巨款的真实。

  5月7日晚刚刚回复了深交所的关注函,第二天(5月8日)傍晚,康得新再次收到深交所的问询函。深陷债务危机中的康得新的巨额资金去向问题正被监管层“穷追猛打”。

  因年报被会计师事务所出具非标意见并被独董质疑

  4月30日,康得新发布了2018年报及2019年一季报业绩报告。年报显示,去年公司实现营业收入91.50亿元,同比降低22.38%;利润总额3.43 亿元,同比降低88.24%;归属于母公司净利润2.81亿元,同比降低88.66%。年报中同时称公司账面货币资金153.16亿元,其中122.1亿元存放于北京银行西单支行。

  然而,今年1月15日晚,上清所公告称,2019年1月15日是康得新2018年度第一期超短期融资券(18康得新SCP001)的付息兑付日。截至当时,仍未收到康得新支付的付息兑付资金,暂无法代理发行人进行本期债券的付息兑付工作。

  手握150亿现金,却不还10亿债券?千亿市值大白马康得新陨落的故事是从这里开始的。

  对这两份姗姗来迟的财务报告,康得新公司三位独立董事杨光裕、张述华、陈东火力全开,对年报发表了异议声明。他们的异议如下:

  1、康得新及其子公司账面显示其在北京银行西单支行的存款余额共计12,210,067,986.20元,我们对此强烈质疑,原因是这笔存款既不能用于支付也无法执行,并且北京银行西单支行曾经口头回复“可用余额为零”,注册会计师就此笔存款向北京银行西单支行发出询证函,对方至今没有回复。

  我们从任职的第一天起就反复要求管理层采取一切手段弄清这笔存款是否存在,但很遗憾至今才启动投诉程序,并准备进行诉讼。

  2、康得新与大股东康得投资集团和北京银行西单支行违规签订了《现金管理合作协议》,使得上市公司与控股股东在资金管理和使用上产生了混同,为控股股东占用上市公司资金开启了方便之门。

  3、截至2018年12月31日,康得新应收账款账面余额为人民币609,354.28万元,相应计提坏账准备人民币122,813.55万元,目前审计机构尚未完成对客户的走访和核实。从应收账款的历史数据和回款情况分析,我们认为这些应收账款全额或大部分收回的可能性不大,进而对营业收入的真实性表示存疑。

  4、从2018年6月开始,康得新全资子公司张家港康得新光电材料有限公司与中国化学赛鼎宁波工程有限公司签订的一系列委托采购设备协议,并使用募集资金向中国化学赛鼎宁波工程有限公司预付款项21.74亿元,至今却连一个包装盒也没有见到。

  我们质疑:为什么要委托采购而不直接采购?为什么要预付这么大一笔资金,这还叫预付款吗?合同中为什么没有约定交货日期?预付款项后对方一直没有交货,前管理层为什么没有采取措施?从注册会计师通过天眼查获得的信息看,这是实质性的关联交易,并构成控股股东占用上市公司资金。

  5、公司账面显示可供出售金融资产4,227,669,966.67元,大部分系不具有控制权的对外股权投资,这些被投资单位具体情况如何,投资是否安全、能否收回,存在很大的不确定性。

  6、募集资金存在被冻结、被划走的情形,2018年末账面余额是否真实存在?是否影响到项目的后续实施?需要向广大投资者作个交代。

  值得注意的是,不仅被独董轮番质疑,存在多处造假嫌疑,而且康得新董事、监事、董秘、副总裁均表示,无法保证年报内容的真实准确完整,并不承担个别和连带责任。此外,还康得新被会计师事务所出具“非标意见”多达10项。其中的原因之一,就是无法判断上述银行存款期末余额的真实性、准确性及披露的恰当性。

  瑞华会计师事务所表示,其中去年末122.10亿元的银行存款余额,实施了检查、函证等审计程序,但是未能取得充分适当的审计证据,无法判断公司上述银行存款期末余额的真实性、准确性及披露的恰当性。

  深交所发来关注函:122亿究竟在哪?

  4月30日晚间,康得新收到深交所关注函。要求康得新说明三点:一是122亿元的主要用途和受限情况;二是公司及大股东与西单支行是否签署现金管理协议,以及主要内容;三是20亿元预付款委托采购真实性,是否流入控股股东及附属企业。

  关注函称,根据公司披露的2018年年度报告,截至报告期末,公司账面货币资金153.16亿元,其中122.1亿元存放于北京银行西单支行,独立董事对公司存放于北京银行的百亿存款余额的真实存在强烈质疑,请康得新说明情况。

  康得新说存银行,北京银行回函:存款账户余额为0

  5月7日晚间,因年报被会计师事务所出具非标意见并被独董质疑的康得新回应了。简而言之就是这122亿元是放在了北京银行里,并且会计师事务所核对了相关的网银记录,网银记录显示余额与公司财务账面余额记录一致。

  康得新在此次回复中指出,公司存放于北京银行西单支行的货币资金拟用于以下用途:

  a、公司2018年度用于经营的资金需求量维持在50-60亿;

  b、公司光学膜二期已于2017年陆续投产,为该等项目运营做资金储备;

  c、公司为筹备海外布局,包括并购及海外合作进行了提前资金储备。

  康得新表示,为保持公司资金的灵活性,随时用于上述目的,该存款以活期形式存放,并未用于购买理财产品。公司现任董事会对前述货币资金存放的合理性已经提出了质疑,并指示管理层做进一步的核查。

  此外,康得新回复称,康得新及其下属的三家全资子公司康得新光电、康得菲尔、康得新功能等四家公司于 2018 年年末账面显示在北京银行西单支行的银行存款总余额为12,210,067,986.20 元,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)核对了相关的网银记录,网银记录显示余额与公司财务账面余额记录一致,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)于2019 年 3 月 25 日、2019 年 4 月 2 日、2019 年 4 月 16 日分别三次通过顺丰邮寄发函给北京银行西单支行。

  公告称,实际上,2019年4月29日,瑞华会计师事务所收到的北京银行西单支行询证函回函中已经写明:“银行存款该账户余额为0元,该账户在我行有联动账户业务,银行归集金额为12,209,443,476.52 元。”但瑞华会计师事务所向北京银行了解联动账户信息,北京银行工作人员在电话回访中未予回复。

  因北京银行西单支行回函信息与公司账面记载余额、公司网银显示余额不一致,同时也无法实施进一步有效的替代程序以获取充分、适当的审计证据,因此瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)无法判断公司上述银行存款期末余额的真实性、准确性及披露的恰当性。

  值得一提的是,据经济观察网报道,就康得新122亿资金存放问题,北京银行回复采访称,瑞华会计师事务所询证函回函,北京银行西单支行于4月26日寄出,瑞华会计师事务所于4月29日早9点签收。故北京银行未对其出具的询证函予以回复的情况与事实不符。同时,北京银行西单支行与康得新订立的《现金管理业务合作协议》,是各方依照《合同法》相关规定,本着自愿、平等原则签署。合同订立的行为符合相关法律规定。

  另一广受关注的问题是,关于全资子公司康得新光电与赛鼎宁波20余亿元预付款委托采购,三位独董曾强烈质疑交易实质和关联交易,称“连一个包装盒也没有见到。”

  对此,康得新称,暂未发现康得新光电与赛鼎宁波存在关联关系。但是,公司董事会怀疑康得新光电与中国化学赛鼎宁波有限公司的委托采购交易存在商业逻辑问题。

  康得新再收关注函:是否将公司资金存入康得投资集团账户

  显然,深交所对康得新此前的回复“不满意”,5月8日,就122亿元现金真实性的问题,康得新再次收到深交所关注函。

  深交所要求公司说明控股股东康得投资集团与西单支行签订《现金管理合作协议》的具体内容、签订协议的主要原因等问题。

  深交所在关注函中要求说明:

  (1)康得投资集团与西单支行签订《现金管理合作协议》的具体内容;

  (2)康得投资集团与西单支行签订《现金管理合作协议》及公司、主要子公司加入《现金管理合作协议》的原因;

  (3)公司及主要子公司加入《现金管理合作协议》是否导致公司与康得投资集团共用银行账户,是否存在将公司资金通过《现金管理合作协议》存入康得投资集团及其关联人控制的账户的情形。

  曾经千亿市值的白马股,如今市值不足150亿

  公开资料显示,康得新成立于2001年,是一家有机材料高新技术公司,主要从事预涂膜及覆膜设备的开发、生产及销售。公司致力于“打造先进高分子材料平台”,已构建(光电材料和预涂材料为核心的)新材料、(3D、SR、大屏触控为核心的)智能显示、碳纤维三大核心主营业务。

  它曾经被称为中国的3M。奔驰、宝马、苹果、三星、茅台、五粮液、GUCCI、CHANEL这些耳熟能详的大牌都是它的客户,未来还将为大国重器“国产大飞机”提供机身复合材料。它的裸眼3D、柔性触控、碳纤维等黑科技也走在了整个行业的最前面,上市8年它的营收增长31倍,净利润更是猛增了53倍。

  作为A股曾经鼎鼎有名的白马股,自2010年上市以来,康得新股价最高涨幅近十倍,并在2017年创下历史新高26.67元/股,市值接近千亿元。然而仅仅一年多的时间,公司股价已跌去超80%。到2019年5月9日,市值不足150亿元。

  截至发稿前,康得新报4.07元,跌4.91%,最新市值为144.11亿元。

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